1. Перші кроки
2. Реєстрація як ІП
3. фактури
4. За своїми типами фактури діляться на:
5. відповідальність
6. оподаткування
7. ПДВ - Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
8. Допомога ІП, що надається службою зайнятості
9. резюме

Робота на себе в якості індивідуального підприємця (trabajo por cuenta própia) має масу переваг в порівнянні з роботою за наймом. У той же самий час, недолік знань з даного питання може привести до виникнення складнощів і сумнівів. У нашій статті ми постараємося найбільш повно висвітлити всі аспекти індивідуального підприємництва, від процесу реєстрації до системи оподаткування.

Перші кроки

Реєстрацію в якості індивідуального підприємця не можна назвати легкою процедурою через необхідність збору великої кількості документів і проходження необхідних адміністративних формальностей. Проте, якщо ви вирішили пройти реєстрацію самостійно, не вдаючись до послуг розпорядника майна (хестора / gestor), знання про етапи процесу дозволять значно полегшити його і скоротити за часом.

Реєстрація як ІП

1. Реєстрація платником податку на економічну діяльність - Impuesto de Actividades Económicos (IAE). Даний податок є обов'язковим як для юридичних осіб, так і для індивідуальних підприємців. Від сплати податку звільняються компанії і фізичні особи, чий річний оборот не перевищує 1 млн. Євро. Проте, процедура реєстрації є обов'язковою для всіх і проводиться окремо для кожної сфери діяльності (якщо юридична особа або ІП володіють декількома фірмами - магазин, ресторан, майстерня тощо - реєстрації підлягає кожен вид діяльності окремо).
   Також, відповідно до класифікатора напрямків економічної діяльності, слід зазначити, яке з них вибирається: професійне або підприємницьке. Цей момент є дуже важливим, тому що відіб'ється на системі оподаткування, зокрема, на обліку податку на доходи фізичних осіб - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Детальніше про податки ми розповімо нижче
   Реєстрація проводиться в податковому управлінні або муніципалітеті за місцем розташування комерційного приміщення або офісу, або на домашню адресу майбутнього ВП. В останньому випадку може знадобитися вказати корисну площу житла. На кожен вид діяльності заповнюється окремий бланк. Вартість реєстрації залежить від виду діяльності, місця розташування компанії і т.д. Процес займає 10 днів, після чого вам дається 30 календарних днів на реєстрацію як ІП в Управлінні казначейства Фонду соціального страхування - Administración de la Tesorería de la Seguridad Social.
2. Реєстрація в податкових органах - Hacienda. Під реєстрацією в податкових органах розуміється декларація про початок, зміну або закриття діяльності. Виробляється в податковому управлінні за місцем реєстрації компанії на підставі заяви моделі 036 (для звичайної системи оподаткування) або 037 (для спрощеної системи оподаткування). Разом із заявою надається оригінал і копія картки резидента (tarjeta de residencia), і свідоцтво про реєстрацію IAE. Процедура займає кілька днів і є безкоштовною.
3. Реєстрація в органах Соціального страхування - Seguridad Social. Виробляється в Казначействі фонду - Tesorería de la Seguridad Social на підставі заяви моделі ТА0521. До заяви повинні додаватися оригінал і копія свідоцтва про реєстрацію IAE, оригінал і копія картки резидента, картка з номером соціального страхування (якщо ви раніше працювали і були зареєстровані у фонді), а також документ, що підтверджує страхування від нещасного випадку на виробництві для отримання грошових виплат в разі тимчасової непрацездатності. Крім того, надається сертифікат колегії, якщо обраний вид діяльності має на увазі членство в професійних колегіях (адвокатська діяльність, експертна діяльність і т.д.).

Необхідні формальності для ІП, яке орендує приміщення або володіє власним.

1. Ліцензія на відкриття діяльності та устаткування - Licencia de Apertura de Actividades e Instalaciónes. Дана муніципальна ліцензія підтверджує відповідність приміщення і встановленого в ньому обладнання чинним нормативам містобудування та технічному регламенту. Ліцензія прошу оформити на відкриття приміщення, після її отримання необхідно запросити ліцензію на діяльність - Licencia de Funcionamiento. У разі, якщо будівля або приміщення, в якому ви будете здійснювати свою комерційну діяльність, потребує ремонту або додаткового будівництва, вам буде потрібно технічний проект - Proecto Técnico, а також ліцензія на проведення робіт - Licencia de obra.
2. Ліцензія на проведення робіт - Licencia de Obras. Необхідна в якості дозволу на проведення тих чи інших будівельних робіт. Якщо роботи пов'язані зі зміною самої структури будівлі, вам буде потрібно представити проект, підписаний компетентним техніком. Проект повинен бути завізований у відповідній колегії і містити плани, кошторис та сертифікат якості виконаних робіт.

Необхідні формальності для ІП, яка використовує працю найманих працівників.

1. Реєстрація компанії в органах соціального страхування і отримання коду платіжного рахунку. Проводиться один раз в момент укладення першого договору з найманим працівником. Необхідно заповнити формуляр ТА6 із зазначенням компанії, з якою укладено договір страхування від нещасних випадків на виробництві, і подати оригінал і копію картки резидента. Крім того, з вас вимагатимуть подати оригінал і копію свідоцтва про реєстрацію IAE, а також оригінал і копію свідоцтва про реєстрацію в органах соціального страхування в якості індивідуального підприємця - Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
   Реєстрація є обов'язковою для юридичних осіб та ВП, які планують використовувати працю найманих працівників.
2. Реєстрація в органах соціального страхування кожного працівника індивідуально. Проводиться один раз при першому працевлаштуванні. Для реєстрації необхідно подати заяву моделі ТА 1 і копію картки резидента, DNI (якщо найманий працівник є громадянином Іспанії), або іншого документа, що посвідчує особу.

Інші формальності

1. Реєстрація в торговому реєстрі - Registro Mercantil. Чи не є обов'язковою для ІП, однак може бути здійснена за бажанням.
2. Замовлення книги відвідувань - Libro de visita. Така книга є обов'язковою для будь-якого ІП, пред'являється на першу вимогу трудового інспектора і зберігається протягом 5 років. Для отримання дозволу на використання електронної книги відвідувань необхідно гарантувати наявність в кожному робочому центрі хоча б одного комп'ютера, підключеного до мережі Інтернет, і з можливістю читання чіпових карт.

Соціальна захищеність

Індивідуальні підприємці, зареєстровані в органах соціального страхування, мають право на медичне обслуговування на загальних підставах. Медична допомога буде надана в результаті загального захворювання, або будь-якого нещасного випадку, отриманого нема на виробництві (загальна медична допомога, допомога фахівців, а також хірургічна допомога), а також гарантовано медичне обслуговування в разі вагітності та пологів.

Проте, індивідуальні підприємці дуже часто укладають додаткові договори страхування з приватними компаніями, наприклад: страхування від припинення трудової діяльності, інвалідності, нещасного випадку, страхування життя і здоров'я. Виробничі травми та професійні захворювання страхуються в приватних страхових компаніях. Ці компанії співпрацюють, або мають власні медичні центри, в яких виявляється професійна допомога або лікування в разі травмування на виробництві.

Однак, незважаючи на гарантовану державну підтримку, багато ІП мають приватну накопичувальну пенсійну програму. Ймовірно, це пов'язано з тим, що практично всі ІП намагаються занизити рівень своїх доходів для зменшення податкового тягаря. Згідно з даними Федерації індивідуальних підприємців - Federación de Trabajadores Autónomos (ATA), розміри пенсійних виплат ІП на 45% нижче, ніж у громадян, які працювали за наймом.

З 6 листопада 2010 року набув чинності закон, що закріплює спеціальну систему захисту від втрати роботи для ВП. Виплати до Фонду соціального страхування збільшаться на 1,7%, що дозволить в разі припинення трудової діяльності просити допомогу в розмірі 70% від щомісячної декларованої суми доходу. Даний вид страхування є добровільним, і право на отримання виплати з'являється після 12 місяців сплати внесків. Тобто індивідуальні підприємці, які застрахувалися в листопаді поточного року, будуть мати право на грошову виплату з листопада 2011 р Максимальний період виплат визначено як 12 місяців, для чого необхідно платити страховий внесок протягом 48 місяців як мінімум.

Зрозуміло, право на виплату з'являється при виконанні певних норм і вимог, список яких є досить великим. Так, наприклад, у разі використання праці найманих працівників, всі гарантії та зобов'язання по відношенню до них повинні бути виконані. Підприємницька діяльність повинна бути припинена з економічних причин, технічних або організаційних причин, в результаті непереборних обставин або позбавлення адміністративної ліцензії. Крім перерахованих основних причин законодавством передбачені й інші, що дають право на отримання матеріальної допомоги.

фактури

Фактура - це основний документ обліку діяльності ВП. Згідно з чинним іспанським законодавством, IP зобов'язані видавати фактури за кожну виконану роботу або надану послугу. Кожна фактура має відповідати певним нормам, і може бути паперовій або електронній. Існують різноманітні моделі фактур, адаптовані під певні види діяльності.

За своїми типами фактури діляться на:

• Звичайні - підтверджують комерційну операцію.
• Виправляють - вносять зміни в фактури, видані раніше, а також відображають повернення товарів або оптові знижки.
• Узагальнюючі - группирующие раніше виписані фактури за певний період. Щоб узагальнююча фактура була визнана податковими органами дійсної, попередні фактури, які вона покликана згрупувати, повинні бути анульовані.

Фактура повинна містити такі реквізити:

• Ідентифікаційні дані особи (компанії), що виконує роботи або надає послуги: повне ім'я, адреса та податковий номер.
• Номер фактури і дату її видачі.
• Ідентифікаційні дані особи або компанії, для якої виконуються роботи або надаються послуги.
• Короткий опис виконаних робіт або наданих послуг.
• Вартість робіт або послуг.
• IRPF, покладений до утримання.
• IVA (ПДВ).
• Підсумкова сума, включаючи податки.
• Форма оплати. У разі оплати з банківського рахунку, вказується його номер.

Пропозиції по роботі для ІП

Індивідуальному підприємцю, якщо він не володіє власною компанією, складніше знайти роботу, ніж працівникові за наймом. На сотню розміщених в мережі Інтернет пропозицій по роботі за контрактом ви знайдете лише кілька пропозицій для autónomo і freelance. Тому людям, які працюють на себе, доводиться створювати власну клієнтську базу і приділяти більшу увагу якості виконуваних робіт або послуг, що надаються, сподіваючись на хороші рекомендації.

Серед професій, в яких найчастіше потрібні «фрілансери», слід особливо виділити наступні: програмісти, сайтобудівники, дизайнери, перекладачі, консультанти по бізнесу і т.п.

Слід зазначити, що деякі роботодавці заради зменшення витрат на оплату праці найманих працівників, прагнуть запросити індивідуальних підприємців. Якщо ІП, працюючи на будь-яку компанію, має жорсткий графік і фіксоване робоче місце, не може співпрацювати з іншими компаніями і не оформляє робочі договори від свого імені для інших працівників, він є ІП незаконно.

відповідальність

Завжди варто пам'ятати про те, що відповідальність ІП є необмеженою, іншими словами, не існує різниці між майном компанії і особистим майном. Якщо юридична особа в разі банкрутства відповідає тільки майном і коштами, що стоять на балансі, то індивідуальний підприємець може позбутися всього особистого рухомого і нерухомого майна, яке піде в рахунок сплати боргових зобов'язань.

Юридичним особам також виявляється більше довіри з боку клієнтів, постачальників і підрядників. Це пов'язано з тим, що товариства зобов'язані надавати дані бухгалтерського обліку в Торговий реєстр.

оподаткування

Виплати до Фонду соціального страхування - Seguridad Social.

• ІП молодше 50 років. З 1 січня 2013 року база оподаткування становить від 858,60 до 3.425,70 євро. Утримання здійснюється за ставкою 29,80%. У разі якщо індивідуальний підприємець (жінка) не застрахована від нещасного випадку на виробництві або профзахворювання, ставка буде збільшена на 0,10% для покриття ризику протягом вагітності та післяпологового періоду.
• ІП від 48 років і старше. Оподатковуваний база становить від 925,80 до 1.888,80 євро.

Законодавством передбачені численні пільги для ІП із соціальних виплат. Режим пільгового оподаткування поширюється на ІП до 30 років (жінок-ІП - до 35 років), інвалідів, людей старше 65 років, жінок після вагітності і пологів, жінок, які зазнали домашнього насильства, жителів Сеути і Мельльі, фахівців, що займаються ремісничим виробництвом і деякі інші категорії громадян.

Податок на доходи фізичних осіб - Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (IRPF).

На самому початку нашої статті ми наголосили на важливості вибору напрямку діяльності при реєстрації в якості платника податку на економічну діяльність - Impuesto de Actividades Económicos (IAE).

Якщо ви вибрали професійне - profesional - напрямок, то в кожній фактурі, що виписується на ім'я юридичної особи або іншого ІП, ви будете зобов'язані враховувати IRPF. Режим професійної діяльності вибирають для себе фахівці, що надають незалежні послуги по своїй спеціальності, наприклад: адвокати, лікарі, медсестри, стоматологи, бухгалтери, архітектори, перекладачі, страхові агенти і т.д. Тобто зазвичай це професіонали, які працюють за гонорар, і які кожен раз в момент оплати видають розписку про отримання грошей. Якщо вами вибрано підприємницьке - empresarial - напрямок діяльності (продажу, виробництво, будівництво і т.д.), IRPF в фактуру не включається.

IRPF є прогресивним податком, зі збільшенням розміру прибутку збільшується ставка з податку. На 2013 р податковим управлінням визначені наступні ставки по IRPF:

• При сумі річного доходу від 0,00 до 17.707,20 євро - 24,75%;
• При сумі річного доходу від 17.707,20 до 33.007,20 євро - 30,00%;
• При сумі річного доходу від 33.007,20 до 53.407,20 євро - 40,00%;
• При сумі річного доходу від 53.407,20 до 120.000,20 євро - 47,00%;
• При сумі річного доходу від 120.000,20 до 175.000,20 євро - 49,00%;
• При сумі річного доходу від 175.000,20 до 300.000,20 євро - 51,00%;
• При сумі річного доходу понад 300.000,20 євро - 52,00%.

Як ми вже зазначили вище, IP, що вибрали напрямком діяльності щодо професійних послуг, зобов'язані в фактурах для юридичних осіб та інших ІП враховувати IRPF. Якщо IVA (ПДВ), про який ми поговоримо далі, додається до суми, то IRPF навпаки - віднімається. Утримання здійснюється за ставкою 21% і у виняткових випадках за ставкою 9% (наприклад, протягом перших трьох років розвитку діяльності). Суми податку, відображені в виданих вами фактурах, будуть перераховані на ваш рахунок компаніями та ВП, на яких дані фактури були виписані. Розрахунок відбувається в період надання в податкову службу річних декларацій про доходи. Якщо IRPF до виплати буде більше IRPF до отримання, податкова спише різницю з вашого рахунку. В протилежному випадку різниця буде повернута вам.

Розберемо простий приклад. Ви надали професійну послугу юридичній особі на 1.000,00 євро. У фактурі відображається така сума:

1.000,00 - 21% IRPF + 21% IVA = 1.000,00 - 210,00 + 210,00 = 1.000,00 євро

Припустимо, протягом року ви виписали фактури на 20.000,00 євро, а ваші витрати склали 5.000,00 євро. Разом ваша прибуток дорівнює 15.000,00 євро. Ставка IRPF становить 24,75% для даної суми річного доходу. Тобто ви зобов'язані сплатити державі 3712,50 євро. У той же час, протягом року ви вичитали 21% в виписуються вами фактурах, що в загальній сумі склало 4.200,00 євро (20.000,00 * 21%). Ця сума протягом року перераховувалася на рахунок податкових органів компаніями та ВП, на чиє ім'я ви виписували фактури. Вважаємо різницю між IRPF до виплати і до отримання: 3.712,50 - 4.200,00 = - 487,50 євро. Іншими словами, ви отримаєте повернення з податку в розмірі 487,50 євро.

Крім того, якщо серед фактур, що підтверджують ваші витрати, є видані іншими ІП з віднімається 21% IRPF, ви зобов'язані протягом року перераховувати до податкових органів відповідні суми.

ПДВ - Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

IVA є непрямим непрогресивної податком, що виступає в якості обтяження на операції з товарами і послугами.

Розрахунок по IVA проводиться щоквартально на різницю між сумою податку до виплати і до отримання. Припустимо, протягом трьох місяців ІП виписав фактури на 3.000,00, отримавши з клієнтів 630,00 євро (3.000,00 * 21%). У той же самий час їм були куплені продукти або матеріали на суму 2.000,00 зі сплатою IVA в розмірі 420,00 євро (2.000,00 * 21%). В результаті при подачі квартальної декларації з податку необхідно буде заплатити різницю: 630,00 - 420,00 = 210,00 євро.

Основні види товарів та послуг обкладаються IVA за ставкою 21%, однак окремі види мають зменшену ставку (10% або 4%), або зовсім не оподатковуються.

Допомога ІП, що надається службою зайнятості

Якщо ви перебуваєте на обліку в службі зайнятості, отримуєте допомогу з безробіття і продовжите отримувати його ще як мінімум протягом трьох місяців, не запитували іншу допомогу протягом останніх чотирьох років і збираєтеся зареєструватися в якості індивідуального підприємця, ви маєте право на отримання субсидії. Заява на отримання субсидії має бути представлено в службу зайнятості раніше дати початку підприємницької діяльності.

Вам буде одноразово виплачено від 60 до 100% суми, зазначеної в якості необхідної інвестиції для початку діяльності (100% від суми інвестиції нараховуються інвалідам з втратою працездатності понад 33%, 80% - ІП до 30 років і жінкам-ІП до 35 років, 60 % - іншим безробітним). Якщо сума субсидії не дотягувала до 100%, то решта піде в рахунок щомісячних виплат до Фонду соціального страхування. Також ви маєте право всю суму субсидії направити на щомісячні виплати в соцстрах.

Слід зауважити, що багато автономії надають допомогу молодим підприємцям. Умови і форма видачі варіюється рік від року, а сума зазвичай не перевищує 5.000,00 євро.

резюме

Отже, як ви можете бачити, реєстрація та робота в якості ІП є не простою справою. Серед плюсів роботи на себе варто виділити два головні моменти:

• Повна незалежність від роботодавців, партнерів і колег в прийнятті рішень щодо розвитку напрямки діяльності та графіка роботи.
• У порівнянні з юридичними особами, більше проста і зрозуміла, а також економічна (при невисокому рівні доходів) система оподаткування.

Серед мінусів основними є:

• Повна відповідальність, як особистим майном, так і майном, які беруть участь у підприємницькій діяльності.
• Надмірне збільшення податкового тягаря при підвищенні річного рівня доходів. Іншими словами, бути ІП вигідно виключно власникам малого бізнесу.

Центр послуг «Іспанія по-російськи» - це повний комплекс професійних послуг в сфері відкриття або покупки готового бізнесу в Іспанії. Дослідження ринку, отримання ліцензій, реєстрація юр.лица, аудит.

+7 495 236 98 99 або +34 93 272 64 90 , [email protected]